Rennwettsteuer 5 Prozent: wie sie berechnet wird und wer sie trägt
Ladevorgang...
- Fünf gegen fünf Komma drei: der feine Unterschied in einem einzigen Gesetz
- Die Berechnung: vom Bruttoeinsatz zur Nettoquote
- Wer die Steuer wirtschaftlich trägt: der Spieler zahlt, auch wenn er es nicht sieht
- Der Unterschied zur Sportwettensteuer und warum er existiert
- Praxisauswirkung auf die Quote im Einzelfall
Fünf gegen fünf Komma drei: der feine Unterschied in einem einzigen Gesetz
Zwischen Pferdewetten und Sportwetten liegen in Deutschland genau 0,3 Prozentpunkte Steuer. Das klingt nach einer marginalen Nummer, bis man anfängt zu rechnen, was diese Prozentpunkte über hunderte Wetten hinweg tatsächlich bedeuten. Und bis man versteht, dass die Differenz nicht Zufall ist, sondern das Ergebnis eines jahrzehntealten Gesetzes, das den Pferdesport bewusst anders behandelt als die jüngere Sportwetten-Industrie.
Das Rennwett- und Lotteriegesetz von 1922 legt die Steuer auf Pferdewetten bei fünf Prozent fest. Der Glücksspielstaatsvertrag von 2021 legt die Steuer auf Sportwetten bei 5,3 Prozent fest. Zwei Gesetze, zwei Sätze, zwei unterschiedliche Bemessungsgrundlagen – und am Ende ein ganz realer wirtschaftlicher Unterschied, der die Attraktivität der beiden Wettformen voneinander abgrenzt.
Die Berechnung: vom Bruttoeinsatz zur Nettoquote
Die Rennwettsteuer wird in Deutschland auf den Bruttoeinsatz erhoben. Das heißt: Wenn Sie zehn Euro auf eine Siegwette setzen, werden auf diese zehn Euro fünf Prozent Steuer berechnet – also 50 Cent. Diese 50 Cent fließen an den Fiskus ab, die verbleibenden 9,50 Euro gehen in den Pool oder dienen als Grundlage der Festkurs-Abrechnung.
Die Formel ist simpel: Einsatz minus fünf Prozent Steuer ergibt den Netto-Einsatz, der in die Wettmechanik eingeht. Bei einem Einsatz von 100 Euro fließen 95 Euro in den Pool, fünf Euro sind Steuer. Bei einem Einsatz von zwei Euro sind es zehn Cent Steuer und 1,90 Euro Pool-Beitrag.
Die Besonderheit ist, dass diese Steuer sowohl bei Totalisator-Wetten als auch bei Festkurs-Wetten anfällt – wenn der Anbieter eine deutsche Pferdewetten-Lizenz hat. Das ist der entscheidende Punkt: Die Rennwettsteuer ist an die deutsche Lizenz gekoppelt, nicht an die Wettform. Spielen Sie bei einem lizenzierten deutschen Festkurs-Anbieter, wird die Steuer abgeführt. Spielen Sie bei einem ausländischen Anbieter ohne deutsche Lizenz, fällt sie dort nicht an – aber Sie sind dann auch nicht im legalen Markt.
Was das für die angezeigte Quote bedeutet, ist subtil. Am Totalisator sehen Sie eine Quote, die auf dem Netto-Pool nach Steuerabzug berechnet ist. Die Quote 5,0, die Sie auf der Tote-Tafel sehen, ergibt sich bereits aus dem bereinigten Pool. Beim Festkurs dagegen rechnet der Buchmacher die Steuer in seine Kalkulation ein und passt die angebotenen Quoten entsprechend an. Die Quote, die Sie sehen, ist in beiden Fällen die „reale“ Quote inklusive Steuereffekt – die Steuer ist bereits verrechnet, bevor Sie sie sehen.
Für die Auszahlung heißt das: Gewinnen Sie zehn Euro Brutto-Einsatz bei Quote 5,0, bekommen Sie 50 Euro ausgezahlt. Die Rechnung ist schon steuerbereinigt. Es kommt nicht noch eine zweite Steuer auf den Gewinn hinzu.
Wer die Steuer wirtschaftlich trägt: der Spieler zahlt, auch wenn er es nicht sieht
Rechtlich ist die Rennwettsteuer eine Abgabe des Veranstalters, praktisch wird sie aber auf den Spieler abgewälzt. Das ist keine Willkür, sondern logische Konsequenz der Preisbildung. Der Anbieter bezieht die Steuer in seine Kalkulation ein, sodass sich der Betrag faktisch in niedrigeren Quoten oder niedrigerer Ausschüttung widerspiegelt.
Im Totalisator ist das klar: Die Steuer wird vor der Ausschüttung vom Pool abgezogen. Was der Spieler als Quote sieht, ist bereits nach Steuerabzug. Die Steuer ist also nicht separat „auf den Gewinn“ fällig, sondern bereits im Pool-Mechanismus implementiert.
Im Festkurs ist das subtiler, aber wirtschaftlich identisch. Der Buchmacher kalkuliert seine Quoten so, dass nach Abzug der Steuer und nach Einrechnung seiner Marge ein stabiler Gewinn bleibt. Eine faire Quote, die ohne Steuer 5,0 wäre, wird vom Buchmacher mit der Steuer im Hinterkopf auf 4,7 oder 4,8 herabgesetzt. Der Spieler zahlt die Steuer also nicht als separaten Posten, sondern in Form einer leicht schlechteren Quote.
Dieses Modell hat einen Namen – es heißt wirtschaftliche Inzidenz. Formal-rechtlicher Steuerzahler ist der Veranstalter, wirtschaftlicher Träger der Steuer ist der Spieler. Das Rennwett- und Lotteriegesetz lässt beide Modelle zu, solange die Gesamtabgabe an den Fiskus stimmt. In der Praxis wählen fast alle deutschen Pferdewetten-Anbieter die Weitergabe.
Gewinne aus Pferdewetten unterliegen beim Spieler keiner weiteren Einkommensteuer. Das ist ein wichtiger Punkt, der viel Missverständnis produziert. Der Gewinn aus einer Siegwette oder einer Viererwette ist steuerfrei für den Empfänger – sofern die Wette bei einem lizenzierten deutschen Anbieter platziert wurde. Die Rennwettsteuer ist die einzige Abgabe, die fällt. Wer sechsstellig bei einer Viererwette gewinnt, bekommt den Betrag netto ausgezahlt, ohne weitere Steuerpflicht gegenüber dem Finanzamt.
Der Unterschied zur Sportwettensteuer und warum er existiert
Die Sportwettensteuer nach dem Glücksspielstaatsvertrag beträgt 5,3 Prozent auf den Einsatz. Das sind 0,3 Prozentpunkte mehr als die Rennwettsteuer. Auf zehn Euro Einsatz sind das 53 Cent Steuer gegenüber 50 Cent bei der Pferdewette.
Der Unterschied klingt marginal, akkumuliert sich aber über Masse. Bei 100 Euro Einsatz sind es fünf Euro gegenüber 5,30 Euro. Bei 1.000 Euro sind es 50 Euro gegenüber 53 Euro. Beim deutschen Sportwetten-Jahresumsatz von acht Milliarden Euro macht die Differenz rund 240 Millionen Euro zusätzliche Steuer aus – gegenüber der Hypothese, dass Sportwetten zum Pferdewetten-Satz besteuert würden.
Warum der Unterschied? Die Antwort liegt in der Regulierungsgeschichte. Das Rennwett- und Lotteriegesetz ist eines der ältesten Abgabengesetze des Deutschen Reichs und hat seit 1922 einen eigenen Zweck verfolgt: Den Pferdesport zu finanzieren. Die fünf Prozent waren damals eine Kompromiss-Größe, bei der der Rennsport gefördert werden konnte, ohne die Wettattraktivität zu ersticken. Sie sind seit über hundert Jahren im Kern unverändert.
Der Glücksspielstaatsvertrag 2021 wurde unter anderen Bedingungen verhandelt. Die Bundesländer brauchten für die Legalisierung der Online-Sportwetten eine Steuerquote, die politisch tragbar war – weder so niedrig, dass der Fiskus zu kurz käme, noch so hoch, dass der Schwarzmarkt attraktiv bliebe. Die 5,3 Prozent sind das Ergebnis dieser Verhandlungen. Sie sind bewusst höher als die Rennwettsteuer, weil Sportwetten ein größeres Volumen haben und die Rennwett-Tradition nicht eins-zu-eins übertragbar ist.
Für den Wetter hat der Unterschied eine einfache Konsequenz: Pferdewetten sind bei identischer Bruttoauszahlung steuerlich 0,3 Prozentpunkte attraktiver. Das ist kein gigantischer Vorteil, aber er ist messbar und er ist real. Wer Sportwetten und Pferdewetten nebeneinander spielt, sollte den Unterschied in der Renditerechnung mitführen. Die weiteren Details der deutschen Pferdewetten-Regulierung – GGL-Aufsicht, DGGS-Zulassungen, Schwarzmarkt-Abgrenzung – finden sich im rechtlichen Überblick zu Pferdewetten.
Praxisauswirkung auf die Quote im Einzelfall
Wer tief rechnet, findet die Steuer in der Quote. Bei einem Totalisator-Pool von 10.000 Euro, einem Abzug von 20 Prozent und Einsätzen von 1.500 Euro auf das Siegerpferd ergibt sich eine Quote von 8.000 ÷ 1.500 = 5,33. Ohne Rennwettsteuer – wäre der Pool also brutto größer – läge die Quote bei rund 5,6. Die Differenz von 0,27 Quotenpunkten ist die Steuer, die Sie jedes Mal unsichtbar zahlen.
Wichtig zu verstehen: Diese Steuer wird nicht mit dem einzelnen Spieler verrechnet, sondern mit dem gesamten Pool. Jeder Teilnehmer trägt anteilig seinen Beitrag, unabhängig davon, ob er gewinnt oder verliert. Die Verlierer zahlen die Steuer in Form eines unaufholbaren Beitrags zum Pool, die Gewinner zahlen sie in Form einer etwas niedrigeren Quote. Steuer ist in beide Richtungen im System verankert.
Muss ich Gewinne aus Pferdewetten in der Einkommensteuererklärung angeben?
Nein. Gewinne aus Pferdewetten bei lizenzierten deutschen Anbietern sind einkommensteuerfrei. Die Rennwettsteuer wurde bereits beim Einsatz abgeführt, und der ausgezahlte Gewinn unterliegt keiner weiteren Besteuerung beim Empfänger. Das gilt auch für hohe sechsstellige Gewinne aus Viererwetten oder V75-Treffern.
Gilt die Rennwettsteuer auch für ausländische Anbieter mit deutscher Lizenz?
Ja. Entscheidend ist die deutsche Lizenz, nicht der Firmensitz. Ein in Irland ansässiger Anbieter mit DGGS-Zulassung führt die Rennwettsteuer auf alle deutschen Kunden-Einsätze ab. Bei Anbietern ohne deutsche Lizenz fällt die deutsche Rennwettsteuer nicht an, aber Sie spielen dann im nicht-legalen Markt.
Wird die Rennwettsteuer bei Nichtstartern zurückerstattet?
Ja. Wenn Ihre Wette wegen eines Nichtstarters entfällt und Sie den Einsatz zurückerhalten, wird auch die darauf entfallende Steuer zurückgenommen. Sie bekommen den vollen Brutto-Einsatz erstattet, nicht den um die Steuer bereinigten Betrag.
Erstellt von der Redaktion von „Wetten Beim Pferderennen“.
